二、新建企业，要把账建立起来。建账：按着建筑施工公司会计制度要求，确定账簿种类、格式、内容及登记方法，设置总账、明细账、日记账及备查账。

  1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者的权利利益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

  1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

  2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的要选择明细账的格式。

  3、明细账的外表形式一般都会采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用起来更便捷，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

  1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

  根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

  （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般都会采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

  现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账一定要采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

  成本费用通过工程项目施工科目核算。在施工全套工艺流程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：（１）人工费；（２）材料费；（３）机械使用费；（４）其他直接费；（５）间接费用（指企业各实施工程单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。

  其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目做核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。

  工程施工全套工艺流程所发生的直接成本费用通过“工程项目施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按成本项目进行明细核算。

  一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程建设项目合并确定为成本核算对象。成本项目最重要的包含：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

  工程施工全套工艺流程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。

  1. 收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等 借：银行存款 贷：其他应该支付款（实际所收资本、短期借款）

  借：应交税费-预交增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加等 应交税费-应交所得税 贷：银行存款

  3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税） 原材料--辅材（不含税） 原材料--五金电料（不含税） 贷：应该支付的账款-暂估-XXX单位

  3.2.1借：原材料--主材 （红字冲回） 原材料--辅材 （红字冲回） 原材料--五金电料 （红字冲回） 贷：应该支付的账款--XXX单位

  3.2.2借：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款--供应商

  4. 付材料款附件：银行回单、结算单、合同 借：预（应）付账款-客户 贷：银行存款

  5. 原材料出库附件：出库单借：工程项目施工-合同成本--直接材料 工程项目施工-合同成本--其他直接费用 工程项目施工-合同成本--间接费用 贷：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料

  6.2借：别的业务成本 贷：原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料

  7. 发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程项目施工-合同成本--人工费 贷：应该支付的账款--XXX单位

  8.支付劳务费用附件：劳务发票、银行回单借：应该支付的账款--XXX单位 贷：银行存款

  9. 当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

  9.1 月底结算，暂估入账 借：工程项目施工-合同成本--机械使用费（不含税） 贷：应付账款-暂估应付款-客户

  9.2收到专票借：工程项目施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）

  9.3收到专票借：工程项目施工-合同成本--机械使用费 应交增值税－待抵扣进项税额 贷：应该支付的账款-应付机械款-XXX单位

  附件：发票、费用报销审批单借：工程项目施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：另外的应收款-备用金-个人 银行存款等

  附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

  11.1工程进度确认，暂估入账借：工程项目施工-合同成本-分包工程费用-工程建设项目（不含税） 贷：应付账款-暂估-客户

  11.2收到分包方专票借：工程项目施工-合同成本-分包工程费用-工程建设项目（红字冲销） 贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）

  11.3借：工程项目施工-合同成本-分包工程费用-工程建设项目 借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应该支付的账款-XXX单位

  12.1购入资产借：固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：银行存款

  12.2月末计提折旧借：工程项目施工-合同成本-其他直接费用-工程建设项目（生产用） 工程项目施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程建设项目（非生产用） 贷：累计折旧

  13、当月已经缴纳应交增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

  14.1计提项目管理人员工资借：工程项目施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职员薪酬

  14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程项目施工-合同成本--直接人工贷：应付职员薪酬-工资 应付职员薪酬-福利费 应付职员薪酬-职工教育经费 应付职员薪酬-统筹-养老 应付职员薪酬-统筹-医疗 应付职员薪酬-统筹 -失业 应付职员薪酬-统筹-生育 应付职员薪酬-统筹-工伤 应付职员薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税

  14.3发工资 借：应付职员薪酬-工资 应付职员薪酬-福利费 贷：银行存款

  14.4交社会统筹 借：应付职员薪酬-统筹-养老 应付职员薪酬-统筹 -医疗 应付职员薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款

  15.1结算 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程建设项目 应交税费-待转销项税

  15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税

  16. 按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户都能够向群主申请）借：主营业务成本-工程建设项目 工程项目施工-合同毛利-工程项目 贷：主要经营业务收入-工程建设项目17.计提税金借：税金及附加 所得税 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等

  19.结转成本借：本年利润 贷：主营业务成本 别的业务成本- 税金及附加等 所得税

  20. 合同完工后结算 附件：结算书借：工程结算--工程建设项目 贷：工程项目施工-合同毛利--工程建设项目 工程项目施工-合同成本-结转数--工程建设项目